越南税务新政落地：Shopee代缴1%税款，TikTok卖家双重承压？

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来源：东南亚电商观察

编辑：果然

越南要求电商平台代缴税款

近日，越南一项旨在规范税收征管、促进市场健康发展的新政策正式落地。该政策作为 2024 年 11 月 29 日国会通过的《税收管理法》修正案的一部分，自 2025 年 4 月 1 日（当地时间）起生效，对电商平台卖家的经营活动产生了一定影响。

据规定，电商平台将负责代扣代缴并申报以个体工商户和个人身份开展业务的卖家在平台上的经营所得税款，适用对象涵盖越南国内国外的相关卖家。

以 Shopee 越南站点为例，所有在电子商务平台上开展业务的国内及海外个体工商户以及个人卖家都需要缴纳税款。

自 2025 年 4 月 1 日及之后进入 “已完成” 状态的订单，Shopee 越南将从卖家在越南销售商品的收入中预扣 1% 个人所得税（PIT），并代为缴纳至越南政府。

订单的应税基数不含增值税（VAT）及进口税。

卖家可通过以下路径进入 Shopee 后台查看：

进入卖家中心 >财务 >我的收入 >费用 & 账单（收入报表），查看“个人所得税（PIT）”字段。

注： 个人所得税计算公式 =应税基数 × PIT 税率 1%。跨境订单的应税基数不含增值税（VAT）及进口税。

该政策适用于：

所有营业执照类型为个体工商户的跨境店铺商业登记证中为个人身份的卖家，包括跨境直邮店铺（SLS 店铺）和本地化履约店铺（LFF店铺）。

对于营业执照类型为企业法人的店铺，不需要缴纳此项个人所得税（PIT）。

若企业营业执照（适用于法人卖家）已过期，请尽快通过 Shopee 客服更新，以免税款被自动代扣。执照过期时，Shopee 会默认按个体工商户或个人卖家标准计算税款，且不对因信息过期导致的税款进行调整或申报。

此外，针对一些常见问题也有明确规定，如订单被取消（含因包裹丢失导致的订单被取消）或包裹派送失败，均不需要缴纳 PIT；而货到付款（COD）订单，只要卖家为个体工商户或个人卖家，就需要缴纳 PIT。

未缴款“暂停出境”

值得注意的是，与 Shopee 电商平台有所区别的是，在 TikTok Shop、Facebook 等平台的线上销售有相应的税收规定。这些平台除了需要缴纳个人所得税（PIT）之外，还需缴纳增值税（VAT）。

具体而言，根据财政部第 40/2021 号通知第 4 条第 2 款，个人或商户在这些线上平台销售，收入超过 1 亿越南盾的，须缴纳增值税（VAT）和个人所得税（PIT）。

图：网上卖家年销售商品收入达1亿越南盾或以上时，须缴纳总收入1.5%的增值税和个人所得税。图源：znews.vn

线上销售活动的个人所得税税率为年总收入的 0.5％，同时还需缴纳 1% 的增值税（VAT），即当卖家销售商品收入达到或超过 1 亿越南盾 / 年时，需缴纳总收入 1.5% 的增值税和个人所得税。

线上卖家应当在每年日历年终的第 4 个月最后一日之前办理个人所得税和增值税汇算清缴，若提交纳税申报资料的截止时间遇节假日，则按节假日的下一个工作日计算。

在这些平台开展业务的人员，需按照法律规定诚实、准确、完整地申报纳税，并按时纳税。

对于延迟缴纳税款的情况，越南政府也制定了严格的行政处罚措施，严重者将被暂停出境。

河内律师协会 Tuan Vu - Tue Anh 律师事务所 LLC 律师在接受《Tien Phong》记者采访时表示，根据政府第 125/2020 号法令第 13 条的规定，延迟缴纳税款的行政处罚规定如下：

警告处罚：逾期 1 至 5 天，并有从轻情节。

罚款 200 万至 500 万越南盾：逾期 1 至 30 天，上述警告情况除外。

罚款 500-800 万越南盾：逾期 31-60 天。

罚款 800 万至 1500 万越南盾：逾期 61 至 90 天；

......

具体，根据政府第 49/2025 号法令，即日起，如果企业欠缴税款 5000 万越南盾以上，且逾期 120 天，将被暂停出境。

此外，以下几种类型也将被暂停出境：

·拖欠税款 5 亿越南盾以上且逾期 120 天以上的企业和合作社的法定代表人。

·商业个人、企业法定代表人和合作社不再在注册地址开展业务，但有欠税，且在接到暂时停止出境措施通知之日起 30 天内仍未完成缴纳税款。

·出境定居国外的越南人、定居国外的越南人、离开越南前拖欠税款的外国人。

·TikTok Shop 和 Facebook 等社交媒体平台在内的卖家涉及故意逃税或延迟纳税，也将被列入禁止出境人员名单，直到他们完全履行纳税义务。

早在去年，越南就以税收合规提出了欠税者禁止出境的建议：

图源：thitruongtaichinhtiente.vn

2024 年 2 月 27 日，据越南媒体报道，越南税务总局局长 Mai Xuân Thành 在会议上提出，欠税且未履行纳税义务的线上卖家可能会在大众媒体公示并被禁止出境。

目前，网上卖家年业务收入超 1 亿越南盾，需缴纳增值税和个人所得税，但税务机关全面管理收入来源存在困难。近年来，税务机关主要宣传、督促电商平台卖家主动申报纳税。

为加强电商和数字平台商业活动管理，财政部批准相关税务管理项目。按规定，Shopee、Lazada 等电商交易平台要提供卖家信息。

越南加强税收合规管理，源于跨境电商在越南爆发式发展，给税收管理带来挑战。

统计数据显示，越南有 412 个电商平台，191,000 个组织和个人开展业务，总交易额达 72 万亿越南盾（约 28.7 亿美元），其与泰国是东南亚增长最快的电商市场，年均增长率 16 - 30%。

约 102 家外国服务提供商已注册纳税，2022 年 3 月以来，外国企业贡献超 18.6 万亿越南盾税收。

越南财政部称，相关政策有助于简化卖家税务程序，便于税务机关监控交易，是规范电商市场的重要举措。卖家需关注政策变化，合规纳税。

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