本月生效，又一报税新规落地！

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来源：AMZ123跨境电商

作者：双木@AMZ123

若让跨境人盘点 2025 年出海路上“搅局不断”的挑战，报税政策必然是其中最难以言说之痛：政策调整的密集度、执行口径的模糊性、配套服务的滞后性，交织成一张不确定性的大网，让多数跨境卖家在合规与成本的夹缝中辗转难眠。

如今进入 2026 年，开年即生效的新《增值税法》又给了跨境卖家们打出了一个“暴击”。

又一报税新规落地

AMZ123 获悉，根据国家税务总局发布的政策文件，自 2026 年 1 月 1 日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行，沿用多年的《增值税一般纳税人登记管理办法》同步废止，直击报税时最敏感的销售额认定与纳税人身份转换，在业内掀起了一波热议。

具体而言，新规有两大值得关注的重点：

一是销售额超 500 万将即时升级为一般纳税人。

根据国家税务总局公告 2026 年第 2 号，年应征增值税销售额超过 500 万（连续 12 个月或四个季度累计）的纳税人，一般纳税人生效之日为超标的当期 1 日，取消了以往“次月生效”的缓冲期。

值得一提的是，新政初期也留下了一定的窗口期：若在 2025 年四季度或 12 月税款所属期申报时发现销售额超标，生效日可顺延至 2026 年 1 月 1 日。举例来说，纳税人若在 2025 年四季度销售额超 500 万，还是按 1%/3% 交增值税，报税后再申请一般纳税人，自 2026 年 1 月起按 13% 报税。

二是对销售额的认定采取“回溯追责”。

新规明确，稽查查补、自行更正的销售额，需按“纳税义务发生时间”计入对应所属期，而非此前的“调整当期”。举例来说，若纳税人 2026 年 4 月被查补 2025 年 9 月的销售额，这笔收入需回溯计入  2025 年 9 月，若当时未开具合规发票，需要补增值税、附加税以及滞纳金，成本暴涨。

对于常年在“小规模”与“一般纳税人”之间徘徊的跨境卖家而言，这一新规落地带来的连锁反应远不止税率跳转：一旦升级为一般纳税人，进项发票的获取能力将直接决定利润水平。

过去不少卖家从 1688、小型工厂拿货时，常面临“不开票低价”或“开票加税点”的选择，以往小规模身份下尚可承受，升级后若缺少合规进项发票，13%的销项税将直接吞噬利润。有卖家算了一笔账：企业补税税率有可能从 1%/3% 飙升至 13%（无进项票抵扣），税负差超 12 倍。

换句话就是，对于跨境卖家而言，供应链合规已迫在眉睫。此外，该新规落地恰逢 2025 年第四季度报税节点，双重压力叠加之下，不少跨境卖家不由地陷入了焦虑。

新·报税大征期来袭

对于跨境卖家而言，1 月既是过去一年销售的收尾阶段，也是为新一年定下基调的关键时期。而 2026 年的 1 月，则是又多了一重“身份”——2025 年第四季度（10 月至 12 月）的报税大征期。

据了解，2026 年 1 月 1 日至 1 月 20 日为征期时间，根据国家税务总局的规定，纳税人需要在这一规定时间内完成包括增值税、消费税、企业所得税等在内的各项税种的申报和缴纳。

AMZ123 观察到，近日已有部分跨境卖家着手报税相关工作，但更多的卖家则是依旧充满了焦虑与不安：一边是亚马逊报送数据与自身核算的巨大偏差，另一边是降低税负的路径模糊不清，无票免征、海南封关等政策虽看似利好，却因落地细节不明难以解渴。

1、亚马逊报税数据核算偏差大

2025 年 12 月起，亚马逊陆续向中国卖家推送其此前报送的涉税信息数据表格，却被多个卖家指出核算口径存在较大差异——亚马逊采用 1099-K 报表口径报送数据，上报的是卖家通过平台达成交易的总毛收入，退款、销售税、VAT 等成本项目均未扣除；而我国税务申报遵循“净收入”口径，需以扣除各项成本后的实际所得作为计税依据，导致数据差异普遍存在。

与此同时，亚马逊数据服务的“短板”同样成为了一大问题——报税数据链接有效期仅 7 天，不少运营繁忙的卖家因疏忽未及时保存，导致数据难以找回；还有部分多站点卖家反馈未收到对应邮件，信息同步的及时性和全面性堪忧。

直至 2026 年 1 月，仍有多个亚马逊卖家未能弄清三季度的报税数据核算，因此也很难及时展开新的报税工作。“按平台数据报，要多缴十几万税；按自己数据报，又怕比对不符触发稽查。”

2、税负优化路径“看得见摸不着”

在数据核对的焦头烂额之外，如何合法降低税负，成为第四季度报税季卖家最关心的话题。尽管无票免征、海南封关等政策被寄予厚望，但目前的落地现状仍难以满足大部分卖家的需求。

无票免征政策虽已在深圳、杭州等地启动试点，允许卖家在无法取得有效进货凭证的情况下享受出口增值税免征，但试点范围有限，尚未扩展至全国。更关键的是，试点政策对备案流程、交易真实性验证有一定的要求，不少依赖“买单出口”的卖家因缺乏专业指导，难以满足申报条件。

不过据业内爆料，深圳正积极推动跨境电商 9610 模式线上登记功能优化，预计1月底能实现线上预约登记。若消息属实，更多深圳卖家将便捷享受增值税无票免税政策。

此外，同样受到业内关注的还有海南封关带来的“零关税、低税率、简税制”政策。2025 年 12 月海南全岛封关运作启动后，除负面清单外的进口商品免征关税、进口环节增值税和消费税，符合条件的企业可享受 15% 的企业所得税优惠。

但对大部分中小卖家而言，海南政策的落地存在“门槛高、周期长”的问题：要享受政策红利，需在海南设立实体公司并开展实质经营，这对资金有限、团队规模小的卖家来说难度不小；且封关后的税收征管细则尚未完全明确，部分卖家担心“政策刚落地就调整”，不敢贸然布局。

无论如何，行业的发展规律永远是“适者生存”。

从目前的情况来看，跨境卖家们要应对当前的合规挑战，唯有抓住三个核心方向：

其一，精准把控销售额红线，提前预判是否触及 500 万一般纳税人标准；

其二，梳理供应链税务资质，优先选择能提供合规发票的供应商，确保进项抵扣链条完整；

其三，善用明确的政策红利降低成本，如 9810 海外仓模式的“离境即退税”、小规模纳税人的低税负优惠等，将合规投入转化为实际收益。

在税务监管日益严格的今天，那些抱着侥幸心理的违规者终将被市场淘汰，而主动拥抱合规、善于利用政策红利的企业，将在公平竞争中获得更广阔的发展空间。

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