本土店卖家收到补税单！菲律宾税局开始“翻旧账”

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来源：东南亚电商观察

编辑：丰丰

当国内有关跨境电商的税务讨论还在持续发酵，菲律宾也将监管枪口对准了电商行业。

菲律宾税局开始“翻旧账”

近期，有在菲律宾设立公司的电商卖家收到了来自菲律宾国税局（BIR）的税务补缴单。据该名卖家透露，此次属于“翻旧账”，主要针对其 2024 年度的税务进行补缴，且核查范围不仅涵盖 Mall 店，所有相关联的本土店铺的经营数据均在审查之列。

对此，有卖家一针见血地指出，店铺账面数据与平台实际上报的销售数据不匹配，是触发此次税务补缴的核心原因。

这不免引发卖家们的高度警惕：若不从账务和申报机制上进行实质整改，未来店铺将面临经营风险。

这样的担忧不无道理。有服务商透露，近来已有部分菲律宾站点卖家已收到电商平台强制补录 BIR 2303 的通知。

BIR 2303，即菲律宾国税局颁发的注册证明表（Certificate of Registration），相当于菲律宾的 “税务身份证”，是 BIR 核查企业纳税情况、平台核验卖家主体真实性的核心凭证。

图源：网络，仅为示例，文件信息非真实

过去，部分卖家为快速起店，往往通过非正规渠道获取“傀儡法人”或“空壳企业”资质，使用他人身份信息注册公司并申请 BIR 税号。

然而，这类操作如同埋下一颗隐雷，一旦身份信息归属者私下到菲律宾税务局（BIR）注销税号，店铺绑定的主体资料将即刻作废，届时不仅面临税务追缴，更可能直接失去店铺经营权。

更重要的是，随着政府监管大手的收紧，电商平台的审核机制持续升级，卖家店铺关联的纳税识别号（TIN）与实际经营主体不符，系统将自动触发审核，随即封禁提现功能。

2025 年，波及大量 Shopee 菲律宾本土店的审核潮，本质就是平台倒逼卖家绑定真实的税务信息与经营主体，确保销售数据能够准确对接到税务系统。

当然，在资料真实性的问题背后，监管的最终落脚点仍在税款的如实申报与足额缴纳。

就在 3 月 12 日，菲律宾国税局直接关停了宿务一家奢侈品大卖。该电商卖家从经营初期便存在严重税务违规，不仅未向税务局注册企业，售出的高价商品还均未开具正式收据，故意瞒报的交易流水超过 2 亿比索！最终除需补缴税款、附加费外，还被处以高额罚款，合计高达 4040 万菲律宾比索。

从倒查税务，到强制补录 BIR 2303，再到重罚偷税漏税大卖，当地税局前期如此密集的铺垫与动作，无不预示着：4 月，菲律宾电商税务将迎来真正的惊雷。

4 月多重监管围城

进入 4 月，菲律宾法定的年度所得税申报截止日即将到来，这不仅是年度税务合规大考，当这一时间节点与当前多项已落地生效的税务政策相互叠加，监管的共振效应将被显著放大。

图源：菲律宾国税局

· 税务审计风暴来袭

今年 1 月，菲律宾国税局（BIR）发布第 8-2026 号税收备忘录通函（RMC 8-2026），宣布全面恢复全国税务审计工作，并同步推行 “单次审计框架”，仅需一份电子审计授权书（eLA），即可覆盖企业全年的所得税、预扣税及增值税相关核查。

依托系统数据对接，税务局可以精准锁定销售额与纳税申报金额严重不符的高风险主体。逾期申报、瞒报收入等行为将不再仅是产生滞纳金，而是可能直接触发专项稽查。

· ITA 法案持续生效中

菲律宾《互联网交易法》(ITA)是菲律宾于 2025 年 6 月生效的一项法律政策，其核心是对主体真实、资质齐全、数据可追溯的强制性约束。

2024年~2025 年，Shopee、Lazada、TikTok Shop 就陆续在这项政策框架的要求下，要求卖家提交身份证明、DTI 注册证书、BIR 税务文件等，否则其账户将受到限制。

如果卖家此前仅为了通过平台审核而提交不完整或虚假资质，在年度申报中是无法体现真实的经营数据的，这反而会成为税务局倒查销售数据、追缴税款的切实证据。

· 12% 增值税纳入审计闭环

4 月还将是菲律宾《数字服务增值税法案》（RA 12023）全面落地后的首个完整年度审计窗口。这项法案提出，自 2025 年 6 月 2 日起，所有非居民数字服务提供商必须向 BIR 注册，并对其在菲律宾客户的所有数字交易征收 12% 的增值税（VAT）。

而2025 年 6 月~12 月是该法案生效后的第一个完整计税周期，所有受监管主体需按要求完成 2025 年度增值税申报。而借着此次年度所得税申报与全面税务审计重启的契机，过去难以追踪的问题，都将在本次年度审计中首次接受全面检验。

税务合规的大考，已然迫在眉睫。

外媒报道，2025 年，菲律宾国税局没能完成 3.2 万亿比索的征税目标，今年的任务更艰巨，2026 年该部门计划征收 3.579 万亿比索的税款，其中数字服务增值税就要扛下 210 亿比索。可见，征税的镰刀挥舞起来不会手软。

图源：INQUIRER.NET

纵观整个东南亚，越南市场早有卖家被要求自行补缴名下所有电商销售额 17% 的税款；印尼方面，已实践过的卖家表示，无论企业还是个人店铺，所有交易信息早已同步至税务系统，一旦发现违规，罚款金额将高达销售额的 22%……

可见，税务合规已成为整个东南亚电商行业的共同基调。无论是本土小店还是跨境卖家，无论依附何种平台模式，都终究逃不开税收的红线与规则的重锤！

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